La nature des activités, les modalités de financement, les contraintes réglementaires sont autant d’éléments à prendre en compte pour mener l’analyse financière d’uns structure qui intervient dans le domaine social et médico-social. L’analyse peut être conduite au niveau de l’entité gestionnaire (association ou fondation) ou d’un établissement.

Durée : 2 jours
Objectifs pédagogiques :
  • Comprendre et savoir bâtir un diagnostic financier d’un établissement ou d’un groupe d’établissement à partir d’un ERPD
  • Collecter les informations nécessaires à l’élaboration d’une stratégie financière
  • Faire et analyser des projections financières dans le cadre de l’ERPD
Compétences visées :
  • Définir des objectifs, les réviser suivant les résultats obtenus
  • Établir l’ERPD, expliquer les résultats et faire les ajustements nécessaires
  • Coordonner les travaux, fixer des priorités, analyser les résultats, les présenter à la direction générale
Public :
  • Directeurs d’établissement
  • Responsables comptables et financiers
  • Comptables

La stratégie financière se décline à plusieurs niveaux, ce qui nécessite l’intervention de toutes ces personnes, chacune suivant ses responsabilités et ses compétences.

Prérequis :
  • Connaissance de base de la comptabilité (savoir lire un bilan et un compte de résultat)
  • Connaissance et compréhension des états réglementaires BP (budget prévisionnel) et CA (compte administratif)
  • Information générale sur la procédure ERPD
Programme détaillé :

Jour 1 :

  1. Rappels sur le contenu de l’ERPD :

– Lien entre la réforme de la tarification, les CPOM et l’ERPD

  1. Enjeux et objectifs de l’analyse financière :

– Rappel des enjeux et objectifs

– Rappel des obligations comptables

– Les comptes annuels

– Plan de comptes et instruction comptable

– Le point de vue de la règlementation

  1. Le compte de résultat :

– Définition et rappels

– La CAF

– Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) : valeur ajoutée, EBE, …

→ : Calcul et analyse de la CAF, du taux de CAF et autres soldes

  1. Le bilan comptable :

– Définitions – Actif et passif

– Zoom sur certains comptes : provisions, amortissements, comptes de liaison, fonds dédiés, …

Jour 2 :

  1. Le financement et la politique d’investissement :

– Le TFP (ERPD)

– Le PPI

– La politique d’investissement / Les ratios

→ Exercice : PPI

  1. Le bilan financier :

– Définition

– Le FR (FRI et FRE), le BFR, la Trésorerie

→ QCM et exercice : calcul des ratios financiers

  1. L’État Réalisé des Recettes et des Dépenses (ERRD)
  1. L’affectation des résultats :

– Dépenses rejetées

– Affectations du résultat

– Possibilité d’affectation croisée

  1. La mise en place d’une stratégie financière et une projection des grands équilibres (PGFP) :

– CRP_PGFP et PGFP

– Rappels des modalités d’approbation de l’ERPD

– Les ratios financiers

→ Exercice : construction d’un CRP_PGFP et d’un PGFP

Moyens pédagogiques et techniques :
  • Méthode pédagogique active
  • Exposés
  • Apports et commentaires
  • Exercices de mise en situation : cas pratiques
Modalités d’évaluation :
  • QCM sur le cadre réglementaire
  • Évaluation des travaux réalisés et analyse des résultats
  • QCM en fin de formation

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